施工会计作账流程？
施工会计作账流程？
施工企业会计(出纳、成本、总账、固定资产)流程 1、基本流程:凭证制单-凭证审核-记账-对账-其他系统结账-总账系统结账。 2、支付社会保险费： 在划定社会保障费用时，借款：管理费用-员工保险（公司支付部分） 其他应收款-员工保险(个人支付部分) 内部往来-XX分公司(全额) 贷款：银行存款 发工资时，借款:应付工资(社会保障金额未扣除) 贷款：其他应收款-员工保险（个人支付部分） 银行存款或现金(按其差额) 3、交纳税金： 开具工程款发票时，上海各分公司不做会计处理，上海办事处做， 借款:应收账款-建设单位 贷款：项目结算收入-各项目 上海分公司收到办事处按已缴税款金额开具的收据时， 借款:应纳税-各种税种 其它应付款-各种费用 贷款:银行存款(或内部往来-上海办事处) 4、固定资产：收到购买文件——在固定资产系统中“日常处理-资产增加-固定资产卡”——在固定资产系统中生成证书——月末计提折旧——与总账系统核对无误——结算固定资产系统。 当固定资产增加时，借款：固定资产-各部门 贷款:银行存款(或应付账款) 计提折旧时，借款:管理费-折旧费(由管理部门使用) 工程建设-项目部(生产用、项目部管理用) 贷款：累计折旧 5、低值易耗品：按有关规定计算为低值易耗品，先计入低值易耗品科目-90%按91摊销法摊销计入相关项目成本-10%报废时核销低值易耗品，转入相关成本。 购买时，借款：低值易耗品-具体名称 贷款:银行存款(或应付账款) 借:工程建设-项目部-办公用品等科目 管理费-低价值易耗品摊销 贷款：低价值易耗品-具体名称 有人为损失或损坏的，应当追究有关人员的责任，按照低值易耗品的10%余额， 借款:待处理财产损失-待处理流动资产损失 贷款：低价值易耗品-具体名称 经研究决定处理办法后， 借款:现金(或其他应收款-相关责任人) 营业外支出(余额大于赔偿差额) 贷款：低价值易耗品-具体名称 营业外收入(补偿大于余额的差额) 自然报废时，按其10%余额，借款:工程建设(或管理费) 贷款：低价值易耗品-具体名称 6、库存材料：项目部采购主要材料（钢筋、钢、水泥）时，计入库存材料科目-月底项目部进行现场库存，编制材料收发月度报告，提交财务部成本会计处-成本会计，根据月末存款数量，将各项目部主要材料的实际使用量和金额作为当月成本。 7、临时设施：按有关规定计算为临时设施的，首次计入临时设施科目——首次使用临时设施的项目部，按总成本的60%计入项目部成本——第二次使用临时设施的项目部，按原总成本的40%计入项目部拆除重建临时设施的成本。 购买临时设施时：借：临时设施-具体临时设施 贷款:银行存款(或应付账款) 进入项目部的成本:借:工程建设-项目部-临时设施摊销 贷款：摊销临时设施 8、无形资产摊销：根据自制计算表，在规定的使用年限内摊销账面上的无形资产。即： 借款:工程建设(或管理费) 贷款：无形资产 9、提高工资和福利费：根据人力资源部和项目部每月底报告的考勤记录，分别计算管理人员和点工当月的出勤总工程师日-按规定的日工资率计算当月应计入成本和费用的工资和福利费金额，制作相关会计凭证。即： 借:管理费-工资(或福利费) 项目建设-项目部-项目管理人员工资、点工资、福利费 贷款：应付工资-管理人员、项目管理人员、点工资 应付福利费 10、确认项目结算收入：经营部每月末报告月度产值确认表——总账会计根据项目产值确认月度项目部的项目结算收入。即： 借款:应收账款-建设单位 贷款：项目结算收入-各项目部 11、提取流转税：按月末经营部报告的产值确认单，按各项应缴税款的比例，按项目计算应缴税款及其它应缴款，即： 借款:主营业务税及附加(各项目部) 贷款:应缴税款(各种税种) 其它应付款(各种费用) 12、成本结转:月底前，成本会计将当月应计入各项目部成本单据中包含的事项计入相关项目成本——总账会计将当月所有成本金额按项目部结转至项目结算成本科目对应的项目。即： 借:项目结算成本-各项目部 贷款：工程施工-工程结转 13、结转损益：根据当月所有损益科目的发生，结转损益，自动生成的凭证为， 借:今年的利润 贷款人发生的每个明细科目的金额 贷款：借款人发生的每个详细科目的金额 本年利润 14、凭证审核:出纳、成本制作的凭证由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务部经理审核。 15、在月末结账日，检查现金和银行存款的账户数量，编制现金库存表和银行余额调整表。如有差异，应及时查明处理原因。 15、在月末结账日，检查现金和银行存款的账目数量，编制现金盘点表和银行余额调整表。如有差异，应及时查明原因。 16、记账结账:凭证经审核后记账，总账系统在记账、对账等系统结账后结账。 17、资料备份：财务软件中的资料应按公司规定定期备份，公司网络管理员负责备份工作。 施工企业会计核算 成本列支流程：进入成本的原始凭证分为收料单、分包工程单、材料倒扎表、项目部费用报销单等。 其基本流程为:收到原始成本凭证——检查审批程序是否齐全，原始凭证是否真实合法，金额是否正确——入账。 1、收据单:仓库保管员验收材料，开出收据单-项目部材料员签字-成本会计入账。即， 借:库存材料(或工程施工) 贷款：应付账款-供应商 2、分包工程单：经营部根据分包工程单开具分包工程单-成本会计。即， 借:工程建设-各项目部-分包工程款 贷款：应付账款-分包商 3、材料倒扎表：项目部材料人员对库存材料进行库存，编制材料收发月度报表-成本会计数据，以倒扎库存材料的数量和金额，账面数量与仓库库存数量一致——差额为当月实际消耗量，计入成本。即： 借:工程建设-各项目部-材料费 贷款：库存材料-仓库-材料类别 以上是施工会计处理流程。。。。。Xhpbi5xcS5jb20vci9KME5RU09ERTNiMmlyYVFyOXhZMQ20CDovL3dlaXhp3dlaXhp== (二维码自动识别)
目前，如果在上班的路上被感染，是工伤吗？
特殊时期，为落实群防群控，各省市明确规定春节假期延长。大多数企业遵循指示，一些部门和公司安排员工在家工作。在疫区一般的地方，也有少数企业选择复工返岗。既然企业召集员工返岗，就要防范工作环境，公司也要对员工上班期间的安全负责。在这个时候，我相信很多人更关心的是，如果员工在途中感染新型肺炎是否是工伤？NO。
律师回答：上班途中感染不属于工伤
针对特殊时期企业复工可能出现的问题，Xi有范专门咨询了律师和劳动局的朋友，得到了专业可信的回答。
原则上，工伤的判断标准应当是在工作时间、工作场所和外出时因工作原因造成的伤害。上下班途中不幸受伤的工伤定义：
《工伤保险条例》第三章{工伤认定}、第十四条第六款明确规定，交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害属于工伤。
上下班途中感染疫情不应进行类比推理，即上下班途中感染新型肺炎不属于工伤范围。
员工在单位感染“新型肺炎”也不属于工伤
很多人可能不明白，在工作期间感染不是工伤吗？因为工伤事故识别中的事故通常是指劳动过程中的伤害事故，如意外伤害，通常不包括疾病。
对于疾病，只有那些符合职业病目录的人才会被认定为工伤。目前，“新冠肺炎”不属于职业病范围，原则上不属于工伤。当然，这个问题在实践中是有争议的。Xi有范搜索案例还发现，部分地区存在工伤认定先例，需要有关部门进一步明确相关意见。
▶简而言之，有意识地做好自己的预防工作是最可靠的事情。如果你因为工作必须出去，那么你必须戴口罩，经常洗手，经常换衣服，做好单位和家庭的卫生环境管理。
复工是为了恢复经济运行。员工不能因为单位召回而过分依赖公司，甚至把责任推给公司。如果员工觉得自己上班后可以恢复自由，到处跑，企业最好的预防措施也是徒劳的。因此，我们必须自觉自律，从自己做起。
感谢阅读，我是@Xi有范，关注我解决工作问题，一起轻松玩职场。END