财务报表分析的一般思路和方法是什么？
财务报表分析的一般思路和方法是什么？
很多人拿到财务报表，脑子一片空白。他们不知道从哪里开始分析。同时，他们不能一步一步地崇拜一些专家的计算和推导过程。在这里，我为大家提供一些基本的分析方法，一起学习。。
财务报表分析的目的
要获得财务报表，不要急于计算数据，首先要了解财务报表分析的目的，一般主要有以下四点：
- 了解企业以前、现在和未来的发展情况；
- 准确分析企业目前存在的困难；
- 采取有效措施解决企业面临的问题；
- 预测业务决策将对企业产生什么财务影响；
财务报表分析的视角
视角是解决从哪里开始的问题，就像思考一篇文章的标题，从哪里开始一样。财务分析可分为以下三个视角：
- 从财务报表层次入手，再深入报表项目层次；
- 以财务报表应存在的合理预期关系为判断依据；
- 主要分析方向是财务数据的变化趋势、指标值的协调性和个别项目金额的可行性；
财务报表分析方法
这部分内容是大家最关心的。无论从课本还是实际工作来看，大致有五种基本分析方法供投资者使用，即
- 财务比例分析
- 结构百分比报告结构百分比=(部分/整体)*100%
- 比较分析
- 因素分析
- 敏感性分析
财务比例分析方法
财务比例涉及两个会计数据指数，通常由一个数据除以另一个数据获得。细化财务比例分析的主要目的有两个，即：
- 控制公司或同一公司规模差异的影响；
- 发现财务比率与重要变量之间的经验关系(如公司破产的可能性)。
在设计或选择财务比例时，应遵循三个原则：
- 在同一时期，分子和分母必须来自同一企业的财务报表；
- 若为时点数，分子分母应选择同一时点，若既有时期数，又有时点数，则应注意两者的匹配；
- 分子和分母之间必须有一定的逻辑联系（如果因果关系），以确保计算必须能够解释一种问题，即财务意义。
在选择财务比例分析时，应注意以下四点：
- •一个或多个比例的机械计算不能自动对复杂的集团公司产生洞察力；
- 比例可以想象成侦探小说中的线索；
- 一个或多个比例可能会产生误导性，但当结合公司的管理知识和经济环境时，比例分析可以讲述一个发人深省的故事；
- 一个比例没有唯一正确的值，好坏完全取决于对公司的深入分析；
结构百分比分析法
在这一部分，我们用几个简单的图例来解释。
首先，让我们来看看资产负债表。每个人都习惯性地将左侧资产作为一个整体来分析每个特定资产的比例；将右侧权益（债务权益和所有者权益）作为对每个项目比例的整体分析。
其次，让我们来看看利润表。我们以营业收入为分母，分析利润表占营业收入的比例。例如，以2011年和2010年的利润表为例，计算利润表的结构百分比，了解两年来数据变化的趋势。
比较分析法
如果选择比较分析方法，首先要选择一个标杆，将公司的情况与“标准”进行比较，一般选择计划目标、过去的业绩或行业水平。
根据比较对象的不同，财务分析方法可分为不同的财务分析方法
- 趋势分析(与过去相比)
- 横向比较(与其他主体相比，与行业相比)
- 差异分析(实际与目标的比率)
财务分析法按比较内容分为财务分析法
- 比较会计要素总量
- 比较结构百分比
- 比较财务比率
》》趋势分析方法：关注企业某一类财务指标在一定时间维度上的变化及其趋势
让我们来看看2000年至2003年营业收入、成本、期间成本、净利润和产品销售数量的变化。经过对4年数据波动的简单分析，可得出以下结论：
- 在此期间，成本增速比其他指标快
- 收入增长超过产品销售：销售价格
- 收入增长略高于主营业务成本：毛利率
- 主营业务成本增长高于销售数量：单位成本
》》横向比较分析
横向比较是指同一时期公司内部财务数据的比较和分析，或不同公司之间财务数据的比较和分析
》》外部比较和行业比例的来源
外部比较和法是将公司的比率与同期公司的比率或行业的平均水平进行比较。
从两个方面考虑选择类似情况的公司
- 一是经营策略，指可比公司必须与目标公司同行，具有类似的战略；
- 第二，财务策略，指公司融资政策、股利政策等相似；
另外，为了增加可比性， 不同公司的财务数据应标准化。
因素分析法
因素分析方法，也称为因素替换方法。它是一种分析方法，在各种因素共同作用于指标的情况下，确定各种因素的变化对指标的变化、影响及其影响程度。该方法的出发点是，当一些因素影响分析对象时，假设其他因素没有变化，并确定每个因素单独变化的影响。
财务报表分析方法总结
敏感性分析不适合一般财务报表分析，更适合专业分析师或机构。这里没有具体的解释。无论我们选择哪种方法来分析财务报表，我们的目的都是为了更好地了解企业。在选择各种方法进行分析时，应注意以下几点：
- 财务指标为相对数，应联系绝对数进行分析；
- 不能单独看一个指标，所有的指标都是相互关联的；
- 指标值不是最好的，只有利弊平衡；
- 不同行业的指标有不同的特点，最好选择同一行业的公司进行横向比较；
- 没有最好的指标，只有最适合企业的指标；
- 不要单独进行指标分析，只有结合企业战略进行指标分析才有意义；
最后，您有什么好的财务报表分析方法？欢迎在评论区发表评论并相互交流。我是@金融奥迪特。欢迎关注＋经常发私信沟通具体财务工作中遇到的细节。
分析财务报告包括哪些步骤？
财务报告分析的几个步骤
一般来说，财务报告分析应包括以下步骤：1、审查注册会计师报告；2、审查整套财务报表，包括报表注释和补充报表中的相关内容；3、采用比较报表分析、横向和纵向百分比分析、比率分析等分析方法；4、参考重要补充信息。
以下将围绕上述步骤进行介绍。
一、 审查注册会计师的审计报告
在分析财务报告时，首先要仔细审查注册会计师的报告，以检查用于分析的财务报告是否已经审计。如果这些报告未经审计，分析人员必须首先找出这些报告的可靠性。注册会计师的报告之所以重要，是因为它向分析师提供了关于财务报告是否公平、独立、权威的意见；此外，注册会计师的报告告知了所有经注册会计师深入认证的审计结果。
对于被审计企业的财务报告，注册会计师将根据审计结果在其审计报告中提出以下四种意见之一：
1.无条件意见，又称无保留意见；
2.有条件的意见，又称有保留意见；
3.负面意见；
4.放弃发表意见。
在上述四种意见中，后三种是不利意见。这些不利意见可能会导致证券管理部门或证券交易市场停止公司股票的公开交易，因为不利意见会对投资者的利益产生一系列影响。
二、 对财务报告进行全面审查
综合阅读，包括阅读主要会计报表、附表、注意相关报表和财务状况说明书。
首先，我们应该分析会计政策的陈述。会计政策的陈述一般是报表附注的第一部分。陈的书包括：选择被选择的会计方法；采用行业特殊会计政策；特殊会计准则的应用。
成熟的会计政策信息对于理解、解释和评估财务报告非常重要。它特别有利于评估企业在不同时期或比较行业之间的经营成果和财务状况。
其次，审查财务报告不能忽视对报告注释的审查，因为报告注释是整个财务报告的有机组成部分，可以详细解释一些业务活动或财务理念的背景，对报告用户客观分析企业绩效具有重要意义。
三、 采用具体方法进行分析
比较会计报表趋势分析法、比率分析法、因素分析法等是实践中应用最广泛的方法。
1.趋势分析法
在趋势分析中，将本期和前期或前期的会计信息汇编在一起的会计报表称为比较会计报表。会计报表的趋势分析通常采用横向比较法和纵向比较法。横向比较法，又称水平比较法，是以金额和百分比的形式对各项目本期或多期金额及其基期金额进行比较分析，观察企业经营成果和财务状况的变化趋势。纵向比较法，又称垂直分析法，是对会计报表中某一阶段的每个项目进行百分比分析，即观察企业经营成果和财务状况的变化趋势。
2.比率分析法
一般来说，财务报告中常见的财务比率指标包括：反映盈利能力的比率、偿付能力的比率、经营能力的比率、企业市场价值的比率；
3.因素分析法
将综合指标分解为各种因素的方法称为因素分析法。包括定基替代法和连环替代法。
四、参考其他重要信息
财务报告分析是一项高度有针对性的工作，但仅仅对财务报表提供的会计信息进行分析是不够的。因为会计报表提供的会计信息是有限的：
1.一般会计报表提供的会计信息只反映历史情况，对用户的相关性有一定影响。
2.会计报表中的会计信息不能反映企业管理水平、长期市场份额和良好声誉、员工素质、行业竞争优势、与各行各业和政府长期保持的良好沟通渠道等重要的非会计计量指标。这些信息对人们判断企业未来的投资增值潜力也至关重要。
3.影响企业经营成果和财务状况变化的因素很多。除了企业自身的经营管理和财务活动外，还会受到国内外经济环境甚至政治气候的影响，这在财务报告分析中不容忽视。
上述分析表明，在分析财务报告时，虽然我们的眼睛关注大量的会计信息，但我们的分析和思考应该是开放的。从其他渠道学习有助于我们更好地判断企业的其他不可忽视的信息。这些信息包括：
1.同业公会；
2.各高校及科研咨询机构；
三、政府机关或者代理部门；
4.新闻媒体。
